民乐县行政事业单位内部控制建设工作方案

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    为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔2012〕21号)（以下简称《内控规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导》（财会〔2015〕24号）、《甘肃省财政厅关于印发

一、工作目标

以单位全面执行内控规范为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全业务活动和内部权力运行，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

二、基本原则

（一）坚持全面性原则。内部控制体系建设应当贯穿于全县各单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

（二）坚持重要性原则。内部控制体系建设应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务领域和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。

（三）坚持问题导向原则。内部控制体系建设应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）坚持适应性原则。内部控制体系建设应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，以单位的基本事实作为主要依据进行内控制度建设。

（五）坚持责任担当原则。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各部门单位负责人要牢固树立内控理念，积极引导本单位人员从思想上牢固树立内部控制制度观念，由“要我内控”变为“我要内控”，在单位营造良好的内控氛围，确保行政事业单位内部控制制度能够在各部门单位贯彻落实。

三、实施范围

全县行政事业单位

四、工作任务

行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。

（一）合理保证单位经济活动合法合规，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。

（二）合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。

（三）合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。

（四）有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。

（五）提高公共服务的效率和效果，及时做好相关事项、数据的公示。

五、工作步骤及任务分工

第一阶段（2022年5月）：动员部署，分解任务。成立由县政府分管领导任组长，各部门单位为成员的领导小组，领导小组办公室设在县财政局，王建学同志兼任办公室主任，具体负责相关工作。各部门单位要成立内控建设领导小组、工作小组和监督评价小组等机构，统一组织协调开展单位内部控制建设工作。

第二阶段（2022年6月）：全面梳理，制定完善。各部门单位根据各自单位实际情况，理清单位性质及岗位职责和业务流程，按要求全面梳理单位现有内部控制管理相关制度、规程、细则等，主动行动，及时沟通，完成制度建设、制定内部控制工作手册。

（一）开展单位层面内部控制。

建立决策权、执行权和监督权“三权”分立的制衡机制。

1.建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

2.建立关键岗位管理制度

主要内容：建立健全单位内部控制关键岗位；关键岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

3.建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。

4.建立完善监督机制

主要内容：监督机构设置；监督人员配置及岗位职责权限；监督部门对其他内部机构的监督检查制度；监督检查工作流程等。

5.按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

6.按照内控建设要求建立六项主要经济活动（预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、项目管理、合同管理）的管理结构

（二）开展经济活动内部控制。

1.梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点；

2.根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计；

3.进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册。

第三阶段（2022年7月）：以评促改，验收成果。结合2021年度行政事业单位内部控制报告编报工作，各单位要“以报促建”“以评促改”，开展内部控制风险评估，形成风险评估报告，以风评报告查出的问题为主，对制定出《内部控制工作手册》和《制度汇编》反复进行修改、完善和确认，确保形成“用起来，见实效”的有效性建设，确保六大业务活动领域的制度流程既符合内控规范及外部政策要求，又符合单位内部实际管理要求，最终达到内控制度流程可操作、可执行。

六、工作要求

（一）高度重视，层层压实责任。本次行政事业单位内部控制制度建设主要针对单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。这些都是容易发生腐败的领域。各部门单位要高度重视，指定专人负责，对照任务要求、时间节点，扎实抓好工作落实。

（二）积极应对，建立长效机制。涉及各类经济活动风险或政策制度更新的，要及时与相关部门单位对接，对本单位内控制度进行修订完善，堵塞漏洞，并探索建立防范机制，从源头上控制问题的发生。

（三）强基固本，加大执行力度。结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统当中，实现内部控制制度的程序化、常态化。从根本上推动内部控制制度体系的建设与执行，确保内部控制体系建设和报告编报工作按期完成。

（四）分解任务，加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，根据各自职责，协调联动，建立联合监督检查工作机制，加大对全县内部控制体系建设的进度跟踪和指导督促，通过“以查促建”的方式，共同推动全县内部控制体系建设工作。

民乐县行政事业单位内控制度建设工作领导小组

    为进一步加快全县行政事业单位内控建设速度，如期完成我县内控建设全覆盖任务，成立行政事业单位内控建设工作领导小组。

一、组成人员

组  长：赵多磊  县委常委、县政府常务副县长

副组长：王建学  县财政局局长

任培爱  县审计局局长

成  员：何成旺  民乐工业园区管理委员会副主任

韩延俊  县河西解放纪念馆馆长、人社局局长

马永军  县委办公室主任、机要和保密局局长

鲁辽元  县人大常委会办公室主任

吕希强  县政府办公室主任、金融办主任

张维俊  县政协办公室主任

赵明权  县委组织部常务副部长

展存福  县委宣传部常务副部长、网信办主任

高岩林  县委统战部常务副部长、民宗局局长

王志源  县委统战部副部长，工商联常务副主席

张金铭  县委政法委常务副书记

周海燕  县委直属机关工委书记

王登学  县委党校常务副校长

        李德盛  县委编办主任

尚福生  县委办公室副主任、信访局局长

易好杰  县总工会主席

黄永香  县妇联主席

陈  瑜  团县委书记

韩廷安  县科协主席

宋  轩  县文联主席

张标昌  县残联理事长

彭  东  县档案馆馆长

赵生贵  县发改局局长

李林学  县教育局局长

雷菊红  县科技局局长

赵培超  县工信局局长

郑  军  县公安局政委

张  金  县民政局局长

汤如胥  县司法局局长

钱雪燕  县自然资源局局长

刘大龙  县住建局局长

杨  鹏  县交通运输局局长

葛永斌  县水务局局长

王连才  县农业农村局局长

何怀亮  县商务局局长

杨向荣  县文体广电和旅游局局长

肖玺年  县卫健局局长

王惠铭  县退役军人事务局局长

王军元  县应急管理局局长

宋晔儒  县林业和草原局

杨志彪  县市场监督管理局局长

马玉新  县统计局局长  

张德毓  县医保局局长

武  荣  市生态环境局民乐分局局长

张天禄  县地震局局长

            李少珍  县供销联社主任

郝志崇  县城市管理综合执法局局长

张  韬  市公共资源交易中心民乐分中心主任

樊  钊  南丰镇人民政府镇长

曹天星  永固镇人民政府镇长

陶得东  民联镇人民政府镇长

陈建生  洪水镇人民政府镇长

王秉林  三堡镇人民政府镇长

朱兴国  六坝镇人民政府镇长

马龙清  顺化镇人民政府镇长

张重英  丰乐镇人民政府镇长

杨海涛  新天镇人民政府镇长

陈学福  南古镇人民政府镇长

姚天涛  社区管委会主任

二、工作职责

领导小组负责全县行政事业单位内控建设推进工作；各小组成员负责各自单位及所属单位内控建设工作；财政局根据内控建设相关要求给予各单位指导；纪检监察审计部门要把各单位内控建设及执行情况列入监察审计事项进行监督。

三、其他事项

（一）建立内部控制工作联系点制度。为深入推进行政事业单位内部控制建设工作，财政局在全县单位中选取内控建设成效突出的先进单位作为内部控制工作联系点，通过对联系点内部控制工作情况的总结，提炼经验、做法及典型案例与其他单位分享，充分发挥联系点的示范引领作用，带动各单位全面实施好内控建设工作。

（二）建立内部控制建设工作定期交流制度。各成员单位在内控工作推进过程中，要每月向小组汇报内控建设进度、存在的问题等情况。领导小组必要时组织召开成员单位经验交流、问题讨论、意见建议等方面的交流会议，以促进内控建设速度。

（三）建立内部控制报告监督检查机制。财政局每年抽取一定比例的单位，对其内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查，并予以反馈和建议。

行政事业单位内控建设工作领导小组成员，若因工作变动，新的成员依次替补，不再另行通知。