民乐县林业和草原局关于开展2024年度内部财会监督情况的报告

    为深入贯彻中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实《民乐县进一步加强财会监督工作实施方案》(民办字〔2023〕80号)，根据本单位《关于组织开展2024年度内部监督检查工作的通知》(民林草函〔2024〕85)要求，为切实做好2024年本单位内部监督工作，提高单位财政财务管理水平，严肃财经纪律，切实履行内部监督职能，我单位对单位内控制度健全完善及执行情况进行了内部监督，现将工作开展情况汇报如下：

一、成立组织机构，重点安排部署

为切实做好2024年内部监督工作，提高单位财政财务管理水平，严肃财经纪律，切实履行财政监督职能，结合本单位实际，制定了2024年内部监督检查工作计划，内部监督检查小组对会计信息质量检查工作做了详实的要求和部署。检查时间8月1日开始，8月15日结束。

二、检查工作的具体做法

一是明确内部控制制度检查的重点内容。重点检查内控制度的完整性及契合度及内部控制执行情况；

二是规范检查程序，依规依法开展监督检查。单位内部监督检查小组在进入单位之前，制定检查方案，划定检查的具体范围。一方面是检查六大经济业务制度的完备性和契合度；另一方面是检查六大经济业务内部控制制度操作流程的执行情况。

三是撰写财政检查结论，对存在的问题督促单位进行整改。检查结束后对检查中发现的问题及时对单位负责人进行了反馈，督促单位建立问题整改台账，制定问题整改方案，做到及时整改到位。                                  

三、存在的问题和处理结果

本次检查涉及2023年内部控制制度完备性、契合度及执行情况，民乐县林草局内部控制制度涵盖了六大经济业务，2023年更新了收支业务流程，对财政结转结余资金进行了补充完善，并更新了流程图；对资产管理制度进行了补充完善，新制定了银行存款、财务印鉴、密钥管理制度，整体执行情况较好，但在检查过程中也发现存在有个别问题。

（一）存在的问题

1.个别内部控制制度没有及时根据最新的政策要求更新，不能有效地涵盖整个业务内容。主要体现在《民乐县林业和草原局政府采购管理制度》中，没有根据《民乐县财政局关于进一步强化采购人主体责任，优化政府采购营商环境工作的通知》就政府采购中限额以下和限额以上项目采购金额进行明确，也未明确政府采购计划备案环节及合同签订公示环节，有待加强。

2.部分关键岗位人员素质不高‌，由于缺乏相应的资格和能力，无法有效掌握内部控制，影响内部控制的效果。

（二）处理整改情况

1.结合单位的实际情况和外部环境的变化，对现有的内部控制制度进行全面的梳理和评估，发现存在的问题和不足，及时对《民乐县林业和草原局政府采购管理制度》进行修订和完善。确保内部控制制度能够覆盖单位的所有重要业务活动和关键控制点，提高制度的针对性和有效性‌。

2.提高单位内部控制意识是保障内部管理工作有效运行的关键。通过开展内部管理培训，提高全员对内部控制制度执行的重要性认识，形成“人人肩上有责任，人人手中抓落实”的氛围‌。

四、下一步工作措施

一是加强内部控制宣传和教育‌：提高单位领导和职工对内部控制重要性的认识，通过培训和教育，使职工深刻理解内部控制的必要性和好处。 

二是‌完善内部控制制度‌：确保内控制度具有系统性和实用性，定期对制度进行审查和更新，以适应外部环境的变化和单位内部的需求。 

三是‌提升关键岗位人员的素质‌：对关键岗位人员进行专业培训和资格认证，确保他们具备执行内部控制所需的知识和能力。